Один из самых частых вопросов, с которым приходят ко мне на консультацию владельцы и руководители салонов красоты, звучит так: «Как законно оформить отношения с работниками и при этом минимизировать риски»? В этой статье я разберу все плюсы и минусы разных юридических моделей сотрудничества с косметологами.
Трудовой договор Причина, по которой большинство владельцев и руководителей не хотят оформлять трудовые отношения, вполне понятна – это нежелание платить 30% от зарплаты своих работников в виде взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Чтобы избежать этого, работодатели предпочитают заключать со специалистами гражданско-правовые договоры (ГПД). Но здесь надо учесть два важных момента: • согласно Постановлению Правительства РФ от 16.04.2012 № 291 «О лицензировании медицинской деятельности…» одним из лицензионных требований к медицинской организации является наличие медработников, заключивших с организацией трудовые договоры. Нарушение этого требования чревато не только штрафом, но и административным приостановлением деятельности компании на срок до 90 суток; • при заключении гражданско-правового договора (договора подряда или возмездного оказания услуг) с физическим лицом, которое не является ИП или самозанятым, вы, как заказчик, несете обязанности налогового агента по уплате НДФЛ и взносов в страховые фонды. Это предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Лично я не согласен с мнением, что трудовой договор невыгоден работодателю. С моей точки зрения это, наоборот, наилучший вариант для владельцев бизнеса, позволяющий максимально защитить свои интересы. Посудите сами: • вы практически гарантированно избавляетесь от таких угроз, как обращение работника с жалобой в Гострудинспекцию, обращение с иском в суд о признании отношений трудовыми, и, что самое важное, от доначисления налоговыми органами взносов в страховые фонды; • вы получаете право требовать от работников подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка (соблюдать дисциплину труда, график работы, требования сервиса и т.д.); • вы получаете возможность защитить свои финансовые интересы при обучении работника по ученическому договору; • только при наличии трудового договора вы имеете право заключить с работником договор о полной материальной ответственности, что может быть немаловажным при высокой стоимости оборудования и инструментов в клинике. Что касается налоговой оптимизации, то вы имеете право заключить трудовой договор на 1/2 и даже на 1/4 МРОТ. Практика бухгалтерских компаний показывает, что это грозит максимум запросом из налоговой службы. При получении подобного запроса достаточно направить в налоговую письмо, указав, что договоры на 1/2 или на 1/4 МРОТ объясняются, например: • тяжелой экономической ситуацией на вашем предприятии; • неполной занятостью специалистов вследствие снижения спроса на ваши услуги; • неполной занятостью специалистов вследствие их выхода на работу только при наличии предварительной записи; • заключением трудового договора по совместительству и т.д.
Договоры гражданско-правового характера С моей точки зрения, в финансово-правовом смысле это самая уязвимая модель сотрудничества. Но сначала скажу про ее плюсы: • не приходится вести документооборот (необходим только договор подряда/оказания услуг); • если сотрудник зарегистрирован как ИП или самозанятый, у работодателя отсутствует обязанность уплачивать за него НДФЛ и взносы в страховые фонды; • уменьшается нагрузка на бухгалтера. А теперь о минусах, которые, по моему мнению, значительно перевешивают плюсы. Главный риск – это возможность того, что по инициативе налоговых органов отношения с работником будут признаны трудовыми, и на этом основании вам доначислят взносы в страховые фонды. В настоящее время довольно распространена практика, когда работников вызывают в налоговую и проводят с ними беседы, порядком напоминающие допросы. По итогам этих бесед обычно и происходит доначисление взносов. Содержание ГПД часто облегчает налоговикам задачу, потому что четко указывает на наличие трудовых отношений. Не так давно налоговая служба РФ выпустила письмо от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 «О направлении информации по проведению мероприятий налогового контроля по НПД». Из перечисленных в письме признаков замаскированных трудовых отношений чаще всего в ГПД встречаются следующие: • закрепление трудовой функции (выполнение работником не разового задания заказчика, а работ определенного рода); • отсутствие конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат); • ежемесячная оплата труда в определенной сумме; • выполнение работ по договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации; • предусмотрено подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, дисциплинарную ответственность за ненадлежащее выполнение этих распоряжений; • договоры носят не разовый, а систематический характер, и заключаются на год или до окончания календарного года; • из условий договора следует, что обеспечен контроль со стороны работодателя; • материальная ответственность возложена на фактического исполнителя работ; • работодатель обеспечивает работнику условия труда; • имеется инфраструктурная зависимость работника от работодателя (работа осуществляется на территории организации, с использованием ее материалов, инструментов, оборудования). Лично я считаю, что ГПД можно заключать не более чем на 1–2 месяца. За это время вы успеете понять, «ваш» это сотрудник или нет, и если «ваш» – я рекомендую оформить трудовые отношения.
Договоры аренды (помещения/рабочего места/оборудования) При данной модели отношений специалист самостоятельно принимает оплату от клиентов, самостоятельно несет ответственность перед потребителями за результат оказания услуг, за соблюдение санитарных норм и законодательства о защите прав потребителей. Для салона красоты, владелец которого стремится к масштабированию бизнеса, такая модель не подходит. Но она оптимально подходит для бьюти-коворкингов (см. ниже). Если вас устраивает этот вариант, то чтобы минимизировать свою ответственность, в договоре необходимо: • не указывать назначение сдаваемого помещения/части помещения; • указать, что арендатор самостоятельно несет ответственность перед потребителями за результат оказания услуг; • прописать обязанность арендатора соблюдать санитарные нормы; • прописать обязанность арендатора обеспечить арендуемый объект оборудованием для дезинфекции, предстерилизационной обработки и стерилизации инструментов, бактерицидным облучателем-рециркулятором, принадлежностями для проведения генеральной уборки. Замечу, что если вы хотите гарантированного соблюдения санитарных норм, то ответственность за это лучше взять на себя. В этом случае вместо последнего из вышеперечисленных пунктов в договор аренды нужно включить другие пункты. 1. Арендодатель обязуется создать на рабочем месте условия, соответствующие санитарным требованиям к уровням естественного и искусственного освещения, шума, вибрации, электромагнитного излучения, а также к параметрам микроклимата (температуре, влажности, скорости движения воздуха). 2. Арендодатель обязуется осуществлять: • лабораторные исследования и измерения в рамках производственного контроля за условиями труда; • вывоз твердых коммунальных отходов (мусора); • стирку рабочей одежды; • мероприятия по дезинсекции и дератизации; • вывоз отработанных ламп, в т.ч. бактерицидных. 3. Арендодатель обязуется обеспечить арендатора/занимаемые им помещения: • бактерицидным облучателем-рециркулятором; • оборудованием для дезинфекции, предстерилизационной обработки и стерилизации; • принадлежностями для проведения генеральной уборки.
Агентский договор При заключении такого договора одна сторона (агент) за вознаграждение обязуется совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия – либо от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала. Например, вы, как агент, можете предоставлять вашему заказчику-косметологу (принципалу) информацию о наличии заказов от потребителей на предоставляемые им услуги. Данная модель тоже хорошо подходит для бьюти-коворкингов. При составлении такого договора необходимо обратить особое внимание на следующие моменты: • агент может оказывать специалисту услуги связи с клиентами; услуги связи с администраторами (операторами), контролирующими ход выполнения заказов; услуги по продаже средств, необходимых специалисту для оказания услуг клиентам и пр.; • для оказания подобных услуг необходимо внедрить CRM-систему, позволяющую агенту в автоматизированном режиме принимать заказы клиентов и передавать их специалисту. Такие системы помогают осуществлять удаленное взаимодействие потребителей с мастерами, а также предоставляют много других полезных возможностей; • специалист обязан самостоятельно обеспечивать соответствие своей деятельности требованиям законодательства, в т.ч. касающегося санитарных норм; • специалист обязан самостоятельно обеспечивать наличие необходимых для оказания услуг инструментов, расходных материалов и косметических средств, а также их соответствие требованиям качества и безопасности для потребителей. Договор аренды и агентский договор можно оформить в виде публичного договора (оферты). Плюс оферты в том, что нет необходимости подписывать письменный договор с каждым арендатором или принципалом – достаточно их согласия присоединиться к оферте, выраженного в виде получения ваших услуг или их оплаты.
Медицинские коворкинги Напоследок хочу сказать о так называемых медицинских коворкингах. С правовой точки зрения их можно реализовать в двух формах. Первая – это предоставление помещения для оказания медработниками консультационных (!) услуг. Например: • анализ жалоб и состояния здоровья клиента с выдачей рекомендаций о необходимости получить консультацию того или иного узкого специалиста; • анализ жалоб и состояния здоровья клиента с выдачей рекомендаций о необходимости пройти дополнительное обследование; • систематический контроль состояния здоровья клиента (температуры тела, артериального давления, иных показателей); • информирование клиента о клинических случаях лечения других пациентов с аналогичными жалобами, о возможных осложнениях и пр. При таком варианте заключается договор аренды или агентский договор. Вторая форма – это предоставление помещения для оказания платных медицинских услуг. В этом случае единственный законный способ – это заключение трудовых договоров с медицинскими работниками, например, на 1/8 или 1/10 МРОТ. Договоры с потребителями услуг при этом будут заключаться от лица арендодателя – медицинской организации, имеющей лицензию на соответствующие виды медицинской деятельности.
Руслан Назипов юрист, магистр конфликтологии, эксперт по правовой поддержке и юридической защите салонов красоты, спа-объектов, клиник косметологии, самозанятых в бьюти-бизнесе